L'équipe vous répond dans l’heure !
Fiscalité de flotte 2026 : malus, TAI et avantage en nature des véhicules électriques
Trois règles de 2026 pèsent sur les choix d’une flotte d’entreprise : le malus à la première immatriculation, la taxe annuelle incitative et l’avantage en nature des véhicules électriques. Voici leur texte, leur source et leur date de vérification, puis ce que la mesure de l’usage réel ajoute à chacune.
En bref
- Le malus CO2 et le malus au poids des véhicules immatriculés en 2026.
- La taxe annuelle incitative des flottes d’au moins 100 véhicules légers.
- L’avantage en nature des véhicules électriques et l’électricité de recharge.
- La consommation réelle, mesurée modèle par modèle.
Le malus à la première immatriculation
En 2026, le malus CO2 s’applique aux véhicules de tourisme émettant 108 g de CO2 par kilomètre ou plus (norme WLTP), et son tarif maximal atteint 80 000 €.
Source : Code des impositions sur les biens et services, article L. 421-62. Texte vérifié le 21 septembre 2026.
Pour les véhicules de tourisme immatriculés pour la première fois en 2026, la taxe sur la masse en ordre de marche s’applique dès 1 500 kg, contre 1 600 kg en 2025. Chaque kilogramme est taxé selon sa tranche : 10 € de 1 500 à 1 699 kg, 15 € de 1 700 à 1 799 kg, 20 € de 1 800 à 1 899 kg, 25 € de 1 900 à 1 999 kg et 30 € à partir de 2 000 kg. Les hybrides rechargeables bénéficient d’un abattement de 200 kg, dans la limite de 15 % de leur masse. Le cumul avec le malus CO2 ne peut pas dépasser le tarif maximal de ce dernier, soit 80 000 € en 2026.
Source : CIBS, articles L. 421-74, L. 421-75, L. 421-79-1 et L. 421-62. Textes vérifiés le 21 septembre 2026.
La taxe annuelle incitative
Les entreprises dont la flotte compte au moins 100 véhicules légers sont redevables, depuis le 1er mars 2025, d’une taxe annuelle incitative à l’acquisition de véhicules à faibles émissions. En 2026, l’objectif cible est de 18 % de véhicules à faibles émissions parmi les véhicules entrés dans la flotte au cours de l’année et des trois années précédentes. Chaque véhicule manquant peut coûter jusqu’à 4 000 €. La taxe due au titre de 2026 se déclare en janvier 2027.
Source : Code des impositions sur les biens et services, articles L. 421-94, L. 421-132-3, L. 421-132-4 et L. 421-163 ; BOFiP BOI-AIS-MOB-10-30-40. Textes vérifiés les 2 et 21 septembre 2026.
Le calcul complet, les objectifs année par année et leurs sources sont sur notre page verdissement de flotte. Pour chiffrer votre flotte, le simulateur TAI est en accès libre.
L’avantage en nature des véhicules électriques
Pour un véhicule 100 % électrique mis à disposition d’un salarié entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, et dont la version atteint le score environnemental minimal, l’avantage en nature bénéficie d’un abattement de 70 % dans la limite de 4 641,60 € par an s’il est évalué au forfait, et de 50 % dans la limite de 2 026,30 € par an s’il est évalué au réel (montants 2026). Le score environnemental s’apprécie au jour de la mise à disposition.
Source : Arrêté du 25 février 2025, article 3 ; montants revalorisés au 1er janvier 2026, relevés sur le BOSS le 13/09/2026.
Les frais d’électricité engagés par l’employeur pour la recharge d’un véhicule 100 % électrique mis à disposition d’un salarié ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’avantage en nature. Ce régime est fixé par l’arrêté du 25 février 2025 jusqu’au 31 décembre 2027.
Source : Arrêté du 25 février 2025, article 3. Texte vérifié le 21 septembre 2026.
Pour l’avantage en nature de tous les véhicules de fonction, WeNow fournit le pourcentage d’usage professionnel et personnel de chaque véhicule, à partir des données transmises par le véhicule ; le calcul de l’avantage se fait ensuite dans vos outils de suivi des coûts et de paie. La méthode est détaillée sur notre page avantage en nature véhicule électrique, et le simulateur d’avantage en nature compare le forfait et le réel sur vos paramètres.
Ce que la mesure de l’usage ajoute
Les règles ci-dessus se lisent dans les textes et dans les données du parc. La consommation dépend de l’usage : sur un même modèle, elle varie d’un conducteur à l’autre. Nous la mesurons modèle par modèle.
| Modèle et énergie | Médiane mesurée | Moitié centrale des conducteurs | Écart entre conducteurs | Conducteurs éligibles | Kilomètres mesurés |
|---|---|---|---|---|---|
| Peugeot 3008 II diesel | 6,05 L/100 | 5,85 à 6,32 | 7,7 % | 36 | 614 320 |
| Peugeot 3008 II hybride rechargeable | 5,40 L/100 | 4,54 à 6,58 | 37,8 % | 43 | 576 394 |
| Peugeot 3008 III électrique | 19,38 kWh/100 | 18,12 à 20,24 | 10,9 % | 26 | 556 952 |
Le calcul de l’économie de carburant d’une flotte traduit ces consommations en euros au prix officiel du litre. Le choix entre les deux énergies électrifiées est détaillé sur notre page électrique ou hybride rechargeable en flotte, et les autres modèles sur la page consommation réelle par modèle.
Le détail des deux taxes annuelles est sur la page taxes annuelles sur les véhicules d’entreprise, et les décisions de gestion qui les font baisser sur la page réduire la fiscalité d’une flotte : six leviers.
Questions fréquentes
À partir de combien de grammes de CO2 le malus s’applique-t-il en 2026 ?
En 2026, le malus CO2 s’applique aux véhicules de tourisme émettant 108 g de CO2 par kilomètre ou plus (norme WLTP), et son tarif maximal atteint 80 000 €.
Qu’est-ce que le malus au poids en 2026 ?
Pour les véhicules de tourisme immatriculés pour la première fois en 2026, la taxe sur la masse en ordre de marche s’applique dès 1 500 kg, contre 1 600 kg en 2025. Chaque kilogramme est taxé selon sa tranche : 10 € de 1 500 à 1 699 kg, 15 € de 1 700 à 1 799 kg, 20 € de 1 800 à 1 899 kg, 25 € de 1 900 à 1 999 kg et 30 € à partir de 2 000 kg. Les hybrides rechargeables bénéficient d’un abattement de 200 kg, dans la limite de 15 % de leur masse. Le cumul avec le malus CO2 ne peut pas dépasser le tarif maximal de ce dernier, soit 80 000 € en 2026.
Qui paie la taxe annuelle incitative, et combien ?
Les entreprises dont la flotte compte au moins 100 véhicules légers sont redevables, depuis le 1er mars 2025, d’une taxe annuelle incitative à l’acquisition de véhicules à faibles émissions. En 2026, l’objectif cible est de 18 % de véhicules à faibles émissions parmi les véhicules entrés dans la flotte au cours de l’année et des trois années précédentes. Chaque véhicule manquant peut coûter jusqu’à 4 000 €. La taxe due au titre de 2026 se déclare en janvier 2027.
Faut-il déclarer quelque chose avant le 30 septembre 2026 ?
Aucune échéance de la taxe annuelle incitative ne tombe le 30 septembre 2026. La déclaration au 30 septembre prévue par la loi d’orientation des mobilités ne concerne plus les véhicules légers des entreprises depuis le 1er mars 2025 : la taxe due au titre de 2026 se déclare en janvier 2027.
Quel abattement pour l’avantage en nature d’un véhicule électrique ?
Pour un véhicule 100 % électrique mis à disposition d’un salarié entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, et dont la version atteint le score environnemental minimal, l’avantage en nature bénéficie d’un abattement de 70 % dans la limite de 4 641,60 € par an s’il est évalué au forfait, et de 50 % dans la limite de 2 026,30 € par an s’il est évalué au réel (montants 2026). Le score environnemental s’apprécie au jour de la mise à disposition.
L’électricité de recharge payée par l’employeur entre-t-elle dans l’avantage en nature ?
Les frais d’électricité engagés par l’employeur pour la recharge d’un véhicule 100 % électrique mis à disposition d’un salarié ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’avantage en nature. Ce régime est fixé par l’arrêté du 25 février 2025 jusqu’au 31 décembre 2027.
Que fournit WeNow pour la fiscalité de la flotte ?
La mesure de l’usage réel de chaque véhicule, à partir des données issues exclusivement des systèmes connectés des constructeurs automobiles, transmises par le véhicule lui-même : kilomètres professionnels et personnels, consommation. WeNow fournit le pourcentage d’usage professionnel et personnel ; le calcul de l’avantage en nature se fait dans vos outils de suivi des coûts et de paie. WeNow ne réalise pas de conseil fiscal.
Mise à jour : 22 septembre 2026. Textes et barèmes en vigueur à cette date.
Inscrivez-vous à WeNews, la newsletter qui inspire et donne envie d'agir !
Vous êtes bien inscrit à la newsletter WeNow !
Nous vous remercions de vous être inscrit(e) à notre newsletter ! Vous êtes maintenant abonné(e) à nos mises à jour régulières sur nos produits, offres spéciales et événements. Vous ne manquerez plus jamais les dernières nouvelles de WeNow. Merci de votre confiance et à bientôt !
Revenir au site