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Combien vaut l’avantage en nature d’un véhicule de fonction en 2026, et le forfait est-il vraiment la meilleure option ?
WeNow met à disposition un simulateur gratuit qui calcule l’avantage en nature d’un véhicule de fonction selon les deux méthodes admises, le forfait et les dépenses réelles, aux barèmes issus de l’arrêté du 25 février 2025, montants revalorisés au 1er janvier 2026. Le résultat affiche l’écart entre les deux, véhicule par véhicule, et indique ce que la seconde méthode suppose de pouvoir démontrer.
Trois repères avant de saisir vos chiffres
Le calcul penche vers le réel ?
La suite se joue sur la preuve. Commencez par vérifier que vos véhicules remontent leurs trajets : un fichier de numéros de série suffit, et le test est sans frais.
S’il penche vers le forfait, gardez le forfait pour ce conducteur et refaites le calcul pour les suivants.
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Pour un véhicule mis à disposition du salarié à compter du 1er février 2025, le forfait est de 50 % du coût global annuel en location, contre 30 % auparavant, et de 15 % du prix d’achat TTC pour un véhicule de cinq ans ou moins acheté par l’employeur, contre 9 % auparavant, carburant exclu dans les deux cas. Les deux taux augmentent de deux tiers.
Pour un coût global annuel de location de 13 000 € TTC, loyer, entretien et assurance compris, l’avantage en nature évalué au forfait est ainsi de 6 500 € par an si le véhicule a été attribué à partir du 1er février 2025, et de 3 900 € s’il l’a été avant. Au réel, il suit la part de kilomètres personnels, à condition de pouvoir la justifier.
| Forfait | Dépenses réelles | |
|---|---|---|
| Base de calcul | un pourcentage du coût d’achat ou du loyer annuel | les dépenses réellement engagées, au prorata de l’usage privé |
| Ce qu’il faut détenir | la facture ou le contrat | la facture, et la preuve du kilométrage privé |
| Quand c’est avantageux | usage privé important | usage privé faible : le cas le plus courant en flotte professionnelle |
| Risque en contrôle | porte sur la pièce | porte sur la preuve : solide si elle est complète et précise, écartée si elle ne l’est pas |
| Réversibilité | choix annuel | choix annuel, collaborateur par collaborateur |
Ce tableau vaut pour un véhicule thermique. Sur un véhicule électrique éligible à l’abattement, l’arbitrage peut s’inverser.
Ce que ce tableau dit et qu’on lit rarement : le forfait n’est pas le choix prudent, c’est le choix par défaut. Il est prudent quand on ne sait pas mesurer. Dès qu’on sait mesurer, il coûte, à l’entreprise sur ses charges, au salarié sur son net imposable, chaque fois que l’usage privé est inférieur à ce que le forfait présume.
La règle est connue : à défaut de pouvoir établir le kilométrage privé réel, l’employeur applique le forfait. Cette phrase figure dans à peu près toutes les documentations du marché, et presque aucune ne dit ce qu’il faut faire pour sortir du « à défaut ».
C’est pourtant là que tout se joue. Le calcul au réel n’est pas un calcul plus compliqué : c’est le même calcul, adossé à une preuve. Toute la difficulté est dans la preuve, aucune n’est dans l’arithmétique.
→ Comment prouver l’usage professionnel d’un véhicule
→ AEN au réel ou forfait : choisir la méthode et prouver l’usage
→ Baromètre de l’usage personnel des voitures de fonction
→ Le carnet de bord numérique : la preuve d’usage réel
→ Forfait ou réel, quand et comment choisir pour un salarié : le webinaire avantage en nature véhicule du 13 octobre
Un véhicule fonctionnant exclusivement à l’électricité ouvre droit à un abattement sur l’assiette de l’avantage en nature, dans la limite d’un plafond annuel, et il existe deux régimes, selon la date de mise à disposition.
Pour un véhicule mis à disposition à compter du 1er février 2025, un éco-score minimal est exigé, vérifié le jour de la mise à disposition, et les deux méthodes divergent : abattement de 50 % plafonné à 2 026,30 € au réel, 70 % plafonné à 4 641,60 € au forfait. L’électricité fournie par l’employeur pour la recharge n’entre pas dans l’évaluation.
Pour un véhicule mis à disposition avant cette date, le régime applicable diffère et mérite d’être examiné au cas par cas. Nous l’examinons avec vous.
Une chose que peu de pages disent, et elle se chiffre. Sur un véhicule électrique récent, l’abattement au forfait est nettement plus généreux qu’au réel : 70 % contre 50 %. L’arbitrage s’inverse donc plus tôt. Sur un véhicule thermique en location, le réel reste gagnant tant que l’usage personnel est inférieur à 50 % du kilométrage. Sur un véhicule électrique éligible du régime récent, ce seuil descend à 30 %.
Autrement dit, entre 30 % et 50 % d’usage personnel, deux véhicules identiques en tout sauf la motorisation appellent deux méthodes différentes. C’est une bande large, et c’est là que se prennent les mauvaises décisions.
Une précision qui change le seuil : elle vaut en location, tant que le coût global annuel ne dépasse pas 13 261 € TTC. Au-delà, le plafond de 4 641,60 € réduit l’abattement et le seuil remonte progressivement vers 50 %. Sur un véhicule acheté, le seuil dépend du prix d’achat et des frais d’entretien et d’assurance, parce qu’au réel la base est le coût annuel du véhicule. Il est de l’ordre de 30 % pour un véhicule d’environ 30 000 € et monte avec le prix : le module plus bas le calcule sur vos chiffres.
Le simulateur ci-dessus couvre le cas d’un véhicule en location longue durée mis à disposition à compter du 1er février 2025, sans prise en charge du carburant, électrique compris. L’ensemble des barèmes, achat et régime antérieur compris, se lit sur la page Calculer l’avantage en nature d’un véhicule de fonction.
Barèmes issus de l’arrêté du 25 février 2025, montants revalorisés au 1er janvier 2026. Date de relevé affichée en bas de page.
Le mode d’acquisition du véhicule et la facturation éventuelle d’une participation salarié (Usage Personnel) modifient l’assiette AEN. Quatre cartes comparent côte à côte les quatre scénarios. Un bloc dédié simule le passage à un véhicule électrique éligible à l’abattement de 70 %.
Ajustez les paramètres. Les 4 cartes se mettent à jour automatiquement.
Hypothèses du module : véhicule attribué au salarié à la date indiquée ci-dessus, prix d’achat exprimé TTC et net de remise, hors reprise d’un ancien véhicule. Lorsque l’employeur prend en charge le carburant, le simulateur retient l’option la plus favorable ouverte par l’arrêté du 25 février 2025, et estime le carburant à usage personnel au prorata du kilométrage personnel, à défaut de relevé de consommation. Une déclaration réelle s’appuie sur les frais de carburant justifiés.
La date d’attribution au salarié commande le barème, quelle que soit la date d’achat du véhicule.
L’énergie payée par l’employeur est exclue de l’AEN uniquement dans les deux cartes « éligible EV » ci-dessous.
Forfait : 15 % du prix d’achat TTC (BOSS)
Forfait : 50 % du coût global annuel (BOSS)
15 % prix d’achat TTC, déduction UP
50 % coût annuel, déduction UP
Sur un véhicule électrique éligible attribué à partir du 1er février 2025, l’abattement est de 70 % au forfait contre 50 % au réel. Le forfait devient donc le plus favorable dès que l’usage personnel dépasse 30 % du kilométrage en location, tant que le coût global annuel ne dépasse pas 13 261 € TTC. En achat, le seuil dépend du prix d’achat et des frais d’entretien et d’assurance : il est de l’ordre de 30 % sur les valeurs proposées par défaut, et monte avec le prix du véhicule. Le module calcule les deux : c’est la méthode la plus favorable qu’il faut retenir, véhicule par véhicule.
Pour un véhicule 100 % électrique attribué à un salarié entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, et dont la version atteint le score environnemental minimal, l’avantage en nature bénéficie d’un abattement de 70 % au forfait, dans la limite de 4 641,60 € par an, et de 50 % au réel, dans la limite de 2 026,30 € par an (valeurs au 1er janvier 2026, revalorisées chaque année ; source : BOSS, rubrique avantages en nature).
Trois conditions gouvernent l’abattement : le véhicule est 100 % électrique (les hybrides sont exclus, y compris rechargeables) ; sa version figure sur la liste des voitures particulières électriques ayant atteint le score environnemental minimal, fixée par l’arrêté du 14 décembre 2023 ; il est mis à disposition du salarié dans la fenêtre ci-dessus. L’inscription s’apprécie le jour de la mise à disposition. Un véhicule qui n’y figure pas ce jour-là n’ouvre pas droit à l’abattement tant qu’il n’est pas inscrit ; s’il l’est par la suite, l’abattement s’applique à compter de la date de son inscription, sans nouvelle mise à disposition.
Le régime complet est développé sur notre page avantage en nature et véhicule électrique.
Sélectionnez « Électrique » dans Motorisation en haut du module pour activer ces cartes.
L’option se choisit salarié par salarié et se révise en fin d’exercice, au plus tard à la dernière déclaration (BOSS). Encore faut-il savoir, pour chaque véhicule, quelle part d’usage est personnelle : c’est ce que le carnet de bord documente, quelle que soit la méthode retenue.
Sur votre flotte réelle, cet écart se chiffre véhicule par véhicule.
Chiffrer ma flotte : démo 30 min
Le 23 juillet 2026, l’Urssaf Île-de-France a rendu à WeNow une décision de rescrit social (article L.243-6-3 du code de la sécurité sociale) sur la méthode d’évaluation au réel de l’avantage en nature véhicule que WeNow applique à ses propres véhicules. L’Urssaf y prend position formellement : la tenue de notre carnet de bord numérique « peut constituer un système de preuve suffisant pour justifier de l’utilisation professionnelle d’un véhicule », sous réserve de la qualité des données. Cette décision est nominative à WeNow employeur et ne porte ni sur un produit ni sur des montants : elle ne se transpose pas automatiquement à une autre entreprise. C’est pourquoi nous accompagnons chaque client qui le souhaite dans sa propre démarche de rescrit social, adaptée à sa population, avec ce précédent écrit à l’appui.
Il est gratuit et ne demande aucune inscription.
Oui. Le choix entre forfait et réel se fait par année et collaborateur par collaborateur : rien n’oblige à retenir la même méthode pour toute la flotte.
Non. En location et sans prise en charge du carburant, il l’est tant que l’usage personnel reste sous 50 % du kilométrage pour un véhicule thermique, et sous 30 % pour un véhicule électrique éligible mis à disposition depuis le 1er février 2025 dont le coût global annuel ne dépasse pas 13 261 € TTC ; au-delà de ce coût, le seuil électrique remonte progressivement vers 50 %. Au-dessus de son seuil, un conducteur reste mieux au forfait, et rien n’oblige à retenir la même méthode pour toute la flotte.
La date d’attribution du véhicule au salarié, fixée par l’accord entre l’employeur et le salarié. Un véhicule acheté avant le 1er février 2025 et attribué après cette date relève donc du barème actuel.
Quatre choses : les dépenses réellement engagées sur le véhicule ; le kilométrage total, justifiable par une pièce extérieure ; le kilométrage privé ; et le relevé des trajets professionnels, tenu au fil de l’eau. C’est ce dernier bloc qui décide, et c’est celui qui ne s’improvise pas au moment du contrôle.
Un relevé rempli à la main après coup est fragile : il est produit par la personne dont il établit l’avantage, et il ne se vérifie pas. Un relevé automatique, horodaté, issu des données du véhicule, ne présente pas cette faiblesse.
Non. Il donne un ordre de grandeur pour arbitrer. Le choix d’une pratique de déclaration relève de votre expert-comptable, de votre conseil, et le cas échéant d’une démarche auprès de l’Urssaf.
Oui. Le 23 juillet 2026, l’Urssaf Île-de-France a rendu à WeNow une décision de rescrit social (article L.243-6-3 du code de la sécurité sociale) sur la méthode d’évaluation au réel de l’avantage en nature véhicule que WeNow applique à ses propres véhicules : la tenue de son carnet de bord numérique « peut constituer un système de preuve suffisant pour justifier de l’utilisation professionnelle d’un véhicule », sous réserve de la qualité des données. Cette décision est nominative à WeNow employeur et ne porte ni sur un produit ni sur des montants. Chaque entreprise cliente peut engager sa propre démarche de rescrit social, que WeNow accompagne.
Mise à jour : 23 septembre 2026. Barèmes relevés le 13 septembre 2026 et vérifiés le 23 septembre 2026 sur boss.gouv.fr, version en vigueur au 1er juin 2026.
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